كيفية فرض الضرائب في العصر الرقمي لآسيا

كتب – حسام عيد

ستتغير الإصلاحات العالمية الجديدة عندما يدفع عمالقة التكنولوجيا الضرائب في آسيا، وسيصبح هناك نظام ضريبي دولي أكثر قوة.

الرقمنة وآسيا

التكنولوجيا التي تدعم التكنولوجيا المالية والتجارة الإلكترونية والخدمات عبر الإنترنت -تمكننا من إجراء عمليات تحويل الأموال عبر الهاتف المحمول وشراء السلع والخدمات عبر الإنترنت والتفاعل مع الناس في جميع أنحاء العالم. لقد ساهمت بشكل رئيس في تدشين بعض من أكبر الشركات العالمية، مثل المنصات والأسواق عبر الإنترنت التي تربط المنتجين والمستهلكين في جميع أنحاء العالم.

ويوجد في آسيا وحدها ما يقرب من ملياري مستخدم للإنترنت، مع وجود مجال كبير للنمو. وتمتلك اقتصادات الأسواق المتقدمة والناشئة في آسيا العديد من عمالقة التكنولوجيا الذين يتخذون من مقرها الرئيسي محليًا -بما في ذلك “علي بابا”، جيه دي.كوم، تنسينت، و”راكوتن”- واستضافة عمالقة التكنولوجيا الأجانب مثل “فيسبوك”. ستُغير حتمًا مجموعة جديدة من الإصلاحات الضريبية العالمية المتفق عليها حيثما يدفع عمالقة التكنولوجيا وغيرهم من العمالقة العالميين الضرائب.

حتى الآن، كان من الصعب على العديد من البلدان الآسيوية فرض ضرائب على عمالقة التكنولوجيا خاصةً لأن العديد منهم لا مقر لهم بل يتواجدون رقميًا فقط في بلد ما. لم تواكب المعايير الدولية الحالية لفرض الضرائب على الأرباح، والتي يعتبرها كثير من الناس أنها عفا عليها الزمن وغير عادلة. ويمثل تحصيل الضرائب على الخدمات الرقمية عبر الحدود وتسليم الطرود الصغيرة في التجارة الإلكترونية تحديًا أيضًا.

التغييرات على قدم وساق

لقد بدأت بعض الدول الآسيوية في فرض ضرائب على الخدمات الرقمية -مع اقتطاع الضرائب على مدفوعات الخدمات الرقمية عبر الحدود أو ضرائب المبيعات المستندة إلى المستخدم على الأنشطة الرقمية. ومع ذلك، قد تصبح هذه زائدة عن الحاجة إذا تم اعتماد نظام عالمي جديد لضرائب الأرباح.

واعتبارًا من أغسطس 2021، كانت الولايات المتحدة ومعظم الاقتصادات الآسيوية الرئيسية من بين 134 عضوًا في الإطار الشامل الذي تقوده منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حيث وافقت على تخصيص حقوق ضريبية على الأرباح للبلدان التي يكون فيها يتواجد بها المستهلكون والمستخدمون، مما يعكس الوجود الرقمي. لا تزال التفاصيل قيد المناقشة، ولكن بموجب الإصلاحات العالمية المتفق عليها، سيتم تخصيص جزء من الأرباح من الشركات متعددة الجنسيات التي تزيد مبيعاتها العالمية عن 20 مليار يورو (تقريبًا أكبر 100 شركة عالمية) عبر البلدان بما يتناسب مع المبيعات المحلية ويتم فرض ضرائب عليها بموجب القوانين المحلية.

وقام صندوق النقد الدولي، بإعداد مسح للمشهد الرقمي في آسيا وتأثير المقترحات، مثل تلك المقدمة من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، على عائدات ضرائب الشركات عبر البلدان الآسيوية. ويحدد الصندوق أيضًا إيجابيات وسلبيات ضرائب الخدمات الرقمية ويقدر إيراداتها المحتملة. أخيرًا، يحسب مكاسب الإيرادات الإضافية المحتملة من تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية ومبيعات البضائع عبر الحدود عبر الإنترنت.

يمكن للتغييرات المتفق عليها أن تحفز على تطبيق إصلاحات أكثر شمولًا على جميع الشركات وعلى حصة أكبر من الأرباح. ومن شأن ذلك أن يتسبب في إعادة تخصيص أكبر بكثير للإيرادات الضريبية عبر البلدان، مع توقع أكبر الخسائر لمراكز الاستثمار في آسيا والمكاسب المتوقعة للعديد من الاقتصادات النامية.

لا تدر ضرائب الخدمات الرقمية -على الرغم من سهولة تنفيذها- الكثير من الإيرادات ولها عيوب أخرى. كان من الممكن أن تسفر ضريبة الخدمات الرقمية المشابهة لرسوم التكافؤ في الهند عن 0.02% فقط من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2019 في بنجلاديش وإندونيسيا والفلبين وفيتنام. يمكن أن تؤدي ضرائب الخدمات الرقمية أيضًا إلى تشويه قرارات العمل وتظل عرضة للتهرب الضريبي. علاوة على ذلك، يمكن أن تعقد العلاقات التجارية، لأنها عادة ما تطبق فقط على الشركات الكبيرة التي يوجد مقرها في الخارج.

ضرائب القيمة المضافة والرقمنة

يتم تسليم أكثر من نصف جميع تجارة الخدمات في آسيا رقميًا، مما يجعل من الصعب تحصيل ضرائب القيمة المضافة عندما تعبر هذه الخدمات الحدود. تم أيضًا إعفاء مبيعات التجارة الإلكترونية عبر الحدود من ضرائب القيمة المضافة عند شحنها دوليًا في طرود صغيرة.

حل هذه التحديات يؤتي ثماره. قد يؤدي إلزام الموردين غير المقيمين للخدمات الرقمية وأسواق التجارة الإلكترونية بالتسجيل لدى السلطات الضريبية المحلية وتحويل ضرائب القيمة المضافة على مبيعاتهم إلى زيادة الإيرادات بين 0.04 و0.11% من الناتج المحلي الإجمالي في بعض البلدان في آسيا، مما يترجم إلى 166 مليون دولار إضافية في بنجلاديش و4.8 مليار دولار في الهند و1.1 مليار دولار في إندونيسيا و365 مليون دولار في الفلبين و264 مليون دولار في فيتنام.

وختامًا، يمكن القول إنه مع زيادة نشاط المستهلكين والشركات الآسيوية على الإنترنت في السنوات القادمة، سوف يتوسع عمالقة التكنولوجيا بشكل أكبر في البلدان الآسيوية، مما يجعل الضرائب في الاقتصاد الرقمي أكثر أهمية. ويمكن للبلدان في آسيا، على وجه التحديد، الاستثمار في طرق لتسخير الرقمنة للإدارة الضريبية للمساعدة في الحد من التهرب الضريبي، وتعزيز حشد الإيرادات، وجعل تحصيل الضرائب أكثر كفاءة. مع زيادة صياغة البلدان للاتفاق في الإطار الشامل الذي تقوده منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، فإن الإصلاحات الأساسية قد تجعل النظام الضريبي الدولي أكثر قوة في العصر الرقمي.